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递延所得税负债怎么算

旺财2021-12-2710

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计算递延所得税负债公式:递延所得税负债=(资产的账面价值-资产的计税基础)×企业所得税税率。

在未来期间计入企业的应纳税所得额,形成应纳税暂时性差异,计入“递延所得税负债”。

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额。

递延所得税资产发生额为正数(增加),记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去),记入贷方。

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额。

递延所得税负债发生额为正(增加)数,记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少),记入借方。

递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)。

借:所得税费用。

递延所得税资产(或贷方)。

贷:应交税费——应交所得税。

递延所得税负债(或借方)。

#会计

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